财务代理记账税前扣除与小规模纳税人转换税务问题

答：企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。 文件名称：《财政部 税务总局关于设备、器具扣除有关企业所得税政策的通知》（财税[2018]54号） 主要条款：企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。 500万元的标准，没有行业限制，除房屋建筑物外不限固定资产类别，如果您税负高，这样的政策不用，您还在等什么？  

二问：购进旧机器设备能不能享受一次性扣除政策？ 问：我们公司今年8月份购置一台价值为100万的旧机器设备不能享受固定资产一次性扣除政策吧？ 答：当然可以啊。这里新购进的机器设备，并非仅仅包括购进新的固定资产，也包括企业以货币形式购入的旧设备等固定资产。

注：享受固定资产一次性扣除需要留存资料

企业按照《国家税务总局关于发布修订后的〈企业所得税优惠政策事项办理办法〉的公告》(国家税务总局公告2018年第23号)的规定办理享受固定资产加速折旧或一次性扣除政策的相关手续，主要留存备查资料如下：

（一）有关固定资产购进时点的资料（如以货币形式购进固定资产的发票，以分期付款或赊销方式购进固定资产的到货时间说明，自行建造固定资产的竣工决算情况说明等）；

（二）固定资产记账凭证；

（三）核算有关资产税务处理与会计处理差异的台账

三问：一般纳税人转登记为小规模纳税人12月底到期！明年一般纳税人还能否转为小规模吗？

一般纳税人转登记为小规模纳税人的政策今年年底到期！参考：

《国家税务总局关于明确二手车经销等若干增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2020年第9号）第六条规定：

一般纳税人符合以下条件的，在2020年12月31日前，可选择转登记为小规模纳税人：转登记日前连续12个月（以1个月为1个纳税期）或者连续4个季度（以1个季度为1个纳税期）累计销售额未超过500万元。

一般纳税人转登记为小规模纳税人的其他事宜，按照《国家税务总局关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告》（2018年第18号）、《国家税务总局关于统一小规模纳税人标准有关出口退（免）税问题的公告》（2018年第20号）的相关规定执行。

目前在减税降费的大背景下，各项政策向小微企业倾斜，因此纳税人万分期待转小的政策继续延续下去，让利于小微、扶持于小微！！！

小规模纳税人优势：

1、小规模纳税人相对于一般纳税人来讲，税务管理较松；

2、小规模纳税人也可以自开专票了；

3、小规模纳税人季度不超过30万元的免征增值税；

4、小规模纳税人六税两费减半征收；

5、今年小规模纳税人增值税征收率3%降为1%